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企业到了月底或者年底的时候是会计人员最忙的时候了，需要做各项有关于结转的账务处理，为了帮助一些新手小白快速上手这个工作，小编为大家整理了有关于结转所得税费用要怎么做会计分录的具体内容，有需要的小伙伴们快来学习一下吧!希望对大家有所帮助!

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结转所得税费用的会计分录

企业应该在每个季度的季度末或者根据当季度收入或者利润情况来确认对应的所得税，并在月末对所计提的所得税费用进行结转，其分录为，

借：所得税费用，

贷：应交税费—应交企业所得税，

月末结转所得税费用的分录为，

借：本年利润，

贷：所得税费用。

什么是所得税费用

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。

“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目中的费用类。

这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。

如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。

具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

计提所得税费用的会计分录

借：所得税费用，

贷：应交税费-应交企业所得税。

交所得税的会计分录

借：应交税费-应交企业所得税，

贷：银行存款。

有无递延所得税的两种情况

(1)、无递延所得税的情况：

①计算：

借：所得税费用，

贷：应交税费-应交所得税。

②交纳：

借：应交税费-应交所得税，

贷：银行存款。

③结转入本年利润：

借：本年利润，

贷：所得税费用。

(2)、有递延所得税的情况：

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用-递延所得税收益。

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