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按照相关的规定，企业应该按月来计提所得税的费用，在期末的时候对本年所计提的所得税进行年末结转的账务处理，那么，企业的会计工作人员要怎么做相应的账务处理呢?下面是小编为大家整理的有关于所得税结转的会计分录怎么做的相关知识点，快来看看吧!

按照相关的规定，企业应该按月来计提所得税的费用，在期末的时候对本年所计提的所得税进行年末结转的账务处理，那么，企业的会计工作人员要怎么做相应的账务处理呢?下面是小编为大家整理的有关于所得税结转的会计分录怎么做的相关知识点，快来看看吧!

结转所得税费用的会计分录

企业应该在每个季度的季度末或者根据当季度收入或者利润情况来确认对应的所得税，并在月末对所计提的所得税费用进行结转，其分录为，

借：所得税费用，

贷：应交税费—应交企业所得税，

月末结转所得税费用的分录为，

借：本年利润，

贷：所得税费用。

企业应根据会计准则的规定，计算确定的当期所得税和递延所得税之和，

即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。

所得税费用=当期所得税+递延所得税

递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)

预缴所得税如何做会计分录

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

经过纳税调整计算出的所得税反映在利润表中：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

计算出预缴所得税与应交所得税差额部分缴纳所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

企业所得税实行按月提取，季度交纳、全年清算汇缴的办法;

所谓预交，就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金，就是需要预交的数额 ，这个数额不是最后的实际数，通过清算汇缴的纳税调整，全年还要通算。

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