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5月1日至5日放假5天，5月申报纳税期限顺延至5月21日，而5月1日起有不少的税收优惠政策都开始实施，这些税收优惠政策，你都了解了吗？享受了吗？小编为您带来五月征期日历和小型微利企业、小规模纳税人的税收优惠政策，快来看看吧！

5月1日至5日放假5天，5月申报纳税期限顺延至5月21日，而5月1日起有不少的税收优惠政策都开始实施，这些税收优惠政策，你都了解了吗？享受了吗？小编为您带来五月征期日历和小型微利企业、小规模纳税人的税收优惠政策，快来看看吧！

2021年5月报税日期及截止日期

2021年5月征期要点

1、5月申报时注意：小规模纳税人免征增值税提高

根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2021年第5号)规定，自2021年4月1日起，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元，免征增值税。

填报要点：

15万元!小规模纳税人免征增值税政策和征管问题明确

小规模纳税人免征增值税24个热点问答

2、5月1日起，4省市试点增值税、消费税与附加税费申报表整合

按照《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第9号)规定，自2021年5月1日起，在海南、陕西、大连、厦门4省市开展增值税、消费税分别与城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表整合试点。

填报要点：税务总局简并税费申报，全面了解新政14个问题

3、5月申报，新增五个行业分类享受先进制造业期末留抵退税

财政部、国家税务总局近日发布《关于明确先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第15号)，明确自2021年4月1日起，新增“医药”、“化学纤维”、“铁路、船舶、航空航天和其他运输设备”、“电气机械和器材”、“仪器仪表”行业分类中，符合条件的先进制造业纳税人，可以自2021年5月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

小微实体应熟知的18项税费优惠政策

一、增值税 ：小规模纳税人月销售额15万元以下免征增值税《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》 财政部 税务总局公告2021年第11号

二、城市维护建设税：小规模纳税人城市维护建设税最高减征50%《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 财税〔2019〕13号

三、印花税：

1、小型企业、微型企业与金融机构签订的借款合同免征印花税《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》 财税〔2017〕77号。依据财政部 税务总局公告2021年第6号 财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告，本法规规定的税收优惠政策已到期的，执行期限延长至2023年12月31日。

2、增值税小规模纳税人印花税最高减征50% 《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 财税〔2019〕13号

四、资源税：增值税小规模纳税人资源税最高减征50% 《财政部国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税〔2019〕13号《财政部 税务总局关于继续执行的资源税优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2020年第32号

五、房产税：小规模纳税人房产税最高减征50%

《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 财税〔2019〕13号

六、城镇土地使用税：小规模纳税人城镇土地使用税最高减征50%

《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 财税〔2019〕13号

七、耕地占用税：小规模纳税人耕地占用税最高减征50% 《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 财税〔2019〕13号

八、个人所得税：个体工商户经营所得100万元以下减半征收个人所得税《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2021年第12号 

九、企业所得税：

1、小型微利企业应纳税所得额应纳税所得额100万元以下，实际税负为2.5%《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2021年第12号

2、小型微利企业应纳税所得额100万元到300万元部分，实际税负为10% 。《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税[2019]13号 

十、教育费附加：

1、月销售额不超过10万元(季度30万元)缴纳义务人免征教育费附加 《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》 财税〔2016〕12号

2、增值税小规模纳税人教育费附加最高减征50%

《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 财税〔2019〕13号 

十一、地方教育附加：

1、月销售额不超过10万元(季度30万元)缴纳义务人免征地方教育费附加 《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》 财税〔2016〕12号

2、增值税小规模纳税人地方教育费附加最高减征50%

《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 财税〔2019〕13号 

十二、残疾人就业保障金：在职职工总数30人(含)以下暂免征收残保金 《国家发展和改革委员会 财政部 民政部 人力资源和社会保障部 国家税务总局 中国残疾人联合会关于印发<关于完善残疾人就业保障金制度更好促进残疾人就业的总体方案>的通知》发改价格规〔2019〕2015号

十三、文化事业建设费

免征文化事业建设费

【享受主体】

文化事业建设费缴纳义务人

【优惠内容】

自2020年1月1日至2021年12月31日，免征文化事业建设费。

【享受条件】

本政策发布前，已征的按照本政策规定应予免征的文化事业建设费，可抵减缴费人以后月份应缴纳的文化事业建设费或予以退还。

【政策依据】

1.《财政部 税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》(2020年第25号)

2.《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》(2021年第7号)

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