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转让金融商品应交增值税的会计分录，金融商品也叫金融工具，金融商品有很多，股票，黄金等等。当金融商品转让或者出售，都是要交增值税的。今天给大家带来的就是关于转让金融商品应交增值税，一起来了解一下吧，遇到什么问题都可以咨询会计教练在线老师哦。

转让金融商品应交增值税的会计分录，金融商品也叫金融工具，金融商品有很多，股票，黄金等等。当金融商品转让或者出售，都是要交增值税的。今天给大家带来的就是关于转让金融商品应交增值税，一起来了解一下吧，遇到什么问题都可以咨询会计教练在线老师哦。

金融商品转让业务的增值税怎么处理

企业为一般纳税人相关会计分录:

金融商品实际转让月末,如产生转让收益,按收益额/1.06*6%,计算出税额,做如下会计分录:

借:投资收益

贷:应交税费--转让金融商品应交增值税

月末金融商品转让产生收益,确认的"应交税费--转让金融商品应交增值税"为销项税额,不是实际缴纳税款.建议将该金额转到销项税额,即:

借:应交税费-转让金融商品应交增值税

贷:应交税费-应交增值税(销项税额)

再按规定做账务处理.

如产生转让损失,按损失额/1.06*6%,计算可结转下月抵扣税额:

借:应交税费--转让金融商品应交增值税

贷:投资收益

年末,"应交税费--转让金融商品应交增值税"科目如有借方余额:

借:投资收益

贷:应交税费--转让金融商品应交增值税

投资所分的利润、利息、股息、红利所得。投资收益在税收上是作为企业所得税的应税项目，应依法计征企业所得税。投资方企业从被投资的联营企业分回的税后利润，如投资方企业所得税税率低于联营企业，则不退还已缴纳的所得税，如投资方企业的适用税率高于联营企业的税率，投资方企业分回的税后利润应按规定补缴企业所得税。

补缴企业所得税的计算公式如下：来源于联营企业的应纳税所得额=投资方分回的利润额÷(1-联营企业所得税税率)

应纳所得税额=来源于联营企业的应纳税所得额×投资方适用税率

税收扣除额=来源于联营企业的应纳税所得额×联营企业所得税税率

应补缴所得税额=应纳所得税额-税收扣除额

上述联营分回利润补税的规定仅限于地区税率差异，如果联营企业因享受税收优惠而适用税率低于投资方适用税率的，则不需补税。

上述内容就是小编整理的转让金融商品应交增值税的会计分录，你学会了吗?如果还想了解更多关于会计的知识，可以扫描下方二维码，加老师微信，一对一问答，还可以领取更多会计资料，观看免费视频。