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关于待抵扣进项税是很多会计人员学习会计的重点内容之一，而相关的会计分录并不是很难，但是还有不少的新手会计对此不太了解，那么接下来，有关待抵扣进项税会计分录该怎么做的具体内容随着小编一起来学习一下吧!有什么不懂的可以咨询我们的在线答疑老师帮你一对一解答疑问哦~

关于待抵扣进项税是很多会计人员学习会计的重点内容之一，而相关的会计分录并不是很难，但是还有不少的新手会计对此不太了解，那么接下来，有关待抵扣进项税会计分录该怎么做的具体内容随着小编一起来学习一下吧!有什么不懂的可以咨询我们的在线答疑老师帮你一对一解答疑问哦~

待抵扣进项税额怎么算

待抵扣进项税额是已记账,本月未认证的进项税额，此笔分录是待抵扣税金转进项税额的做法，这笔分录所对应的金额是本月所认证己认证通过能抵扣的进项税金。

根据《财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》(财税【2018】33号)文规定,一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，取得增值税专用发票时，应借记相关成本费用或资产科目，其分录为:

借:应交税费--待认证进项税额

贷:银行存款/应付账款

经税务机关认证后，根据有关"进项税额"、"进项税额转出"专栏及"待认证进项税额"明细科目的核算内容，先转入"进项税额"。

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应交税费--待认证进项税额

按现行增值税制度规定转出时,记入"进项税额转出",

借：相关成本费用或资产科目

贷：应交税费--应交增值税(进项税额转出)

待抵扣进项税额和留底税额区别

一、“待抵扣进项税额”明细科目是核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。

包括：一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额;

实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。

二、“当期期末留抵税额”明细科目一般是指纳税人当月的进项税额多与销项税额后产生的未抵扣税额,可在下个月继续抵扣。

期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。

如有期末留抵税额，则本期不缴纳增值税。

通过以上分析可以得出结论：

1、“待抵扣进项税额”明细科目，核算的是认证了，但是按规定需要往后的日子才能实现进项税额的抵扣。

2、“当期期末留抵税额”明细科目，核算的是当期经过认证同时也进行了进项税额的抵额，但是由于当期销项税额金额小于进项税额，因此其差额部分留待下个会计期间进行抵扣。

延伸阅读：

待抵扣进项税额和留底税额区别

待抵扣进项税在哪个会计科目中核算