用户注册

作为财务工作人员，会计分录的编制是财务工作中必不可少的会计实务，因此，这就需要各位做账的小伙伴要熟练掌握编制会计分录的方法。其中，员工工资的会计分录是每个月末都是计提和发放的，那么如何做详细分录呢?计提销售部门人员的工资会计分录怎么做呢?今天一起学习工资分录的编制全过程吧。

作为财务工作人员，会计分录的编制是财务工作中必不可少的会计实务，因此，这就需要各位做账的小伙伴要熟练掌握编制会计分录的方法。其中，员工工资的会计分录是每个月末都是计提和发放的，那么如何做详细分录呢?计提销售部门人员的工资会计分录怎么做呢?今天一起学习工资分录的编制全过程吧。

销售部门人员工资的会计分录

借：销售费用—工资

贷：职工薪资

支付时

借：职工薪资

贷：银行存款—其他应收款

工资计提和发放的会计分录

1、月末计提时：

1)计提工资：

借：管理费用-工资

销售费用-工资

生产成本-直接人工

制造费用-工资

贷：应付职工薪酬-工资(应发数)

2)计提社保：公司承担部分

借：管理费用-社保费

销售费用-社保费

生产成本-直接人工

制造费用-社保费

贷：应付职工薪酬-社保(公司承担部分)

3)计提公积金：公司承担部分

借：管理费用-公积金

销售费用-公积金

生产成本-直接人工

制造费用-公积金

贷：应付职工薪酬-公积金(公司承担部分)

2、发放工资时：

借：应付职工薪酬-工资 →应发数

贷：其他应付款-社保(下月交银行，先扣出) →扣款

应交税费-应交个人所得税 →扣款

银行存款 →实发数

3、支付社保时：

借：应付职工薪酬-社保费(公司承担部分)

其他应付款-社保费 (个人承担部分)

贷：银行存款

4、支付公积金时：

借：应付职工薪酬-公积金(公司承担部分)

其他应付款-公积金(个人承担部分)

贷：银行存款