用户注册

计提企业所得税的会计分录，企业所得税是每个公司都在意的，这一方面的会计分录一定要会，并且做得清晰明了，做得好就是你上升的踏脚石，做不好就会拖你的后腿，今天给大家带来的就是计提企业所得税的会计分录，好好来学习一下，说不定以后就会帮到你，有什么问题可以咨询在线老师，都会给你认真解答的。

计提企业所得税的会计分录，企业所得税是每个公司都在意的，这一方面的会计分录一定要会，并且做得清晰明了，做得好就是你上升的踏脚石，做不好就会拖你的后腿，今天给大家带来的就是计提企业所得税的会计分录，好好来学习一下，说不定以后就会帮到你，有什么问题可以咨询在线老师，都会给你认真解答的。

计提企业所得税的会计分录

一、企业所得税的计提会计分录是：

借：所得税费用

贷：应交税费-企业所得税

交完时：

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

二、当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

纳税调整增加额：税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费(职工工资及薪金的14%)、工会费(2%)、职工教育经费(2.5%)、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。

以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额，如税收滞纳金、罚金、罚款。

纳税调整减少额：税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等。

会计分录的格式

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下;

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

上述内容就是关于计提企业所得税的会计分录，你了解了吗?如果你还想了解更多有关会计的知识，可以扫描下方的二维码，加老师微信一对一咨询，我们的老师都是金牌讲师，他们的回答一定会让你满意的，还可以领取与会计有关的资料，观看免费视频哦，快快关注我们吧。