在企业中，关于季度所得税的账务处理操作不在少数，无论大家是已经步入社会，都应该牢固掌握相关的账务处理操作，那么关于计提季度所得税要怎么进行相关的账务处理操作呢?让我们一起来看看吧，小编已经为大家准备了关于计提季度所得税会计分录怎么做的相关内容希望能帮到大家。
在企业中，关于季度所得税的账务处理操作不在少数，无论大家是已经步入社会，都应该牢固掌握相关的账务处理操作，那么关于计提季度所得税要怎么进行相关的账务处理操作呢?让我们一起来看看吧，小编已经为大家准备了关于计提季度所得税会计分录怎么做的相关内容希望能帮到大家。
1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额，编制会计分录：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
3、根据税法规定，乡镇企业经税务机关审核批准，准予在应缴纳所得税额中扣除10%作为补助社会性支出。计提"补助社会性支出"时，编制会计分录：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：应交税费——补助社会性支出
非乡镇企业不需要作该项会计处理。
4、缴纳年终汇算应缴税款时，编制会计分录：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
5、年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，其差额为多缴所得税额，在未退还多缴税款时，编制会计分录：
借：其他应收款——应收多缴所得税款
贷：所得税费用
经税务机关审核批准退还多缴税款时，编制会计分录：
借：银行存款
贷：其他应收款——应收多缴所得税款
对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税时，在下年度编制会计分录：
借：所得税费用
贷：其他应收款——应收多缴所得税款
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