用户注册

相信大家都应该知道增值税是重要的税种之一，公司在日常的经营中，涉及到的税种有很多样，而且每个税种的计税依据各有不同。那么大家知道未交增值税分录应该怎么写吗?下面小编为大家带来了有关于计提未交增值税分录的相关内容，快来看一看吧!

相信大家都应该知道增值税是重要的税种之一，公司在日常的经营中，涉及到的税种有很多样，而且每个税种的计税依据各有不同。那么大家知道未交增值税分录应该怎么写吗?下面小编为大家带来了有关于计提未交增值税分录的相关内容，快来看一看吧!

未交增值税会计分录

(1)月份终了，企业应将当月发生的应缴增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

(2)月份终了，企业应将当月多缴的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

(3)月份终了，企业根据一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额自“应交税费——预缴增值税”科目转入“应交税费——未交增值税”科目。

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——预缴增值税

(4)企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

(5)用进项留抵税额抵减增值税欠税的问题

①对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。

②按增值税欠税税额与期末留抵税额中较小的数字红字

借：应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应交税费——未交增值税

转出未交增值税交纳时的账务处理

应交税费的二级科目是未交增值税，未交增值税是用来核算未交或者多交增值税的。

没有发生额的时候，在月末结账时，当“应交税费 - 应交增值税”是增值税贷方余额的时候，反映了公司未交增值税;当“应交税费 - 应交增值税时”为多交的增值税时，多缴的增值税应转移到科目的借方，反映企业多缴增值税。

月末进行结转未交增值税:

借:应交企业税费--应交土地增值税

贷:应交税费--未交增值税

(结转后,应交增值税会计科目无余额,未交增值税相关科目可以是贷方余额. 次月1日至15日期间申报缴纳增值税。)

在介于1至15日期间，缴纳增值税上个月：

借：应交税费 - 未交增值税

贷：应交税费 - 应交增值税

进项税没有进行认证的，最好不要在应交税费中申报，从价税可以记入总库存的暂估做，或者暂时把其他进项税应收款，在认证的时候再抵扣。