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所得税当月要计提后下个月才可以进行缴纳，但有些小伙伴不知道应该怎么去计提。因此今天小编给大家带来了有关于所得税怎么计提的方法，供大家阅读参考，对此方面不了解的小伙伴们快来阅读一下本文吧!希望对大家学习和工作上能有所帮助哦!

所得税当月要计提后下个月才可以进行缴纳，但有些小伙伴不知道应该怎么去计提。因此今天小编给大家带来了有关于所得税怎么计提的方法，供大家阅读参考，对此方面不了解的小伙伴们快来阅读一下本文吧!希望对大家学习和工作上能有所帮助哦!

如何计提所得税

1、计提方法:

当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),

其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额.

2、所得税是按月计提还是按季度计提,首先看该企业是如何申报所得税的,如果是月申报就当月计提,如果是季度申报就季度计提.

3、计提之后再做结转损益.结转的会计分回录如下:

借:本年利润

贷:所得税费用

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税."所得税费用",核算企业负担的所得税,是损益类科目;

这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在"暂时性差异".

如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税.

应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策.

具体表现为:企业设立一个汇算清缴账户,并存入一定的金额,在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算,即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间答返还或者补全.

个人所得税多计提了怎么办

1、红数冲回多计提的个人所得税

借：应付职工薪酬---工资 (红数或负数)

贷：应交税费---应交个人所得税 (红数或负数)

2、在下月少计提个人所得税

借：应付职工薪酬---工资 (按扣减上月多缴个税后听余额计提)

贷：应交税费---应交个人所得税 (按扣减上月多缴个税后听余额计提)

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