用户注册

企业以前年度亏损是要进行会计处理的，那么大家知道季报表中弥补以前年度亏损怎么填吗?不清楚的也没关系，今天小编在下文整理了相关的知识内容来供大家参考，想要学习的小伙伴快跟随小编一起来下问看看吧，希望小编的分享能够帮助到大家!

企业以前年度亏损是要进行会计处理的，那么大家知道季报表中弥补以前年度亏损怎么填吗?不清楚的也没关系，今天小编在下文整理了相关的知识内容来供大家参考，想要学习的小伙伴快跟随小编一起来下问看看吧，希望小编的分享能够帮助到大家!

季报表中弥补以前年度亏损该怎么填

季报表中"弥补以前年度亏损":填报按照税来收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额.

申报第一季度企业所得税时,度绝大多数企业还没有完成上一年度的汇算清缴工作,所以系统读取的问"弥补以前年度亏损"仍是上上年的数据答,大多为正数.

而到了7月份申报第二季度企业所得税的时候,上年度汇算清缴已然完成,"可弥补亏损"的台账数据更新了,系统根据最新数据及时调整您的弥补以前年度亏损的金额,这时候就有出现负数的可能性.

所谓弥补以前年度亏损,是指在会计处理上,如果上年的净利润为负(或以前各年的净利润总和为负),本年的税前净利润要首先弥补掉这部分亏损,才能作为可供分配的净利润,来计提公积金、公益金或者分红.

亏损的界定如果当年按会计准则计算的本年利润为负数,即为会计上讲的"亏损"? 新《企业所得税法实施条例》第十条规定:企业所得税法第五条所称亏损,是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额.

企业所得税季报弥补以前年度亏损填写

根据国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》等报表的公告(国家税务总局公告2011年第64号)第8行“弥补以前年度亏损”：填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。

因此，第8行中的本期数是填第3季弥补以前年度亏损数，而不是本年度累计利润，第8行中的“累计金额”填1-3季度实际弥补以前年度亏损数。

根据《关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表有关问题的通知》(国税函[2008]635号，实际利润额=本年度利润总额-以前未弥补亏损-不征税收入-免税收入。

限免学企业所得税预缴申报表课程

速来获取企业所得税申报表填写流程资料包!限时免费领取!!!

热门阅读：

所得税a季度申报表弥补以前年度亏损怎么做

企业所得税季报弥补以前年度亏损怎么填