企业内发生的税款的缴纳进行的时候,缴纳完需要进行申报处理,在进行申报的时候对于一些资产总额是需要进行会计处理的,报表该怎么填写,那么具体的季初资产总额填什么,在对于这个相关的填写方式整理在下文了,想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧,希望可以帮助到大家哦。
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根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴,按月(季)预缴(一般是分季度预缴)。企业所得税季初资产总额根据季度资产负债表的期初,企业所得税季末资产总额按照期末资产总额数据填写。
季初资产总额:1,4,7,10月份的月初数据。
从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2。
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4。
年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
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