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企业在申报所得税的时候是要填写季度林润总额的。那么大家知道季报利润总额怎么算吗?针对这个内容，本文来为大家详细解答了企业所得税季报利润总额怎么算。想要学习和了解的小伙伴快跟随小编一起来看看吧!希望小编分享的这篇文章能够帮助到大家。如果在学习过程中有什么疑问可以咨询我们的在线答疑老师哦~

企业在申报所得税的时候是要填写季度林润总额的。那么大家知道季报利润总额怎么算吗?针对这个内容，本文来为大家详细解答了企业所得税季报利润总额怎么算。想要学习和了解的小伙伴快跟随小编一起来看看吧!希望小编分享的这篇文章能够帮助到大家。如果在学习过程中有什么疑问可以咨询我们的在线答疑老师哦~

企业所得税季报利润总额怎么算?

缴纳的所得税是根据累计金额计算的，同时减掉1-3月已交的数。

本期金额是按营业收入，营业成本，利润总额都是填写4、5、6相加的数值。累计金额是按营业收入，营业成本，利润总额都是填写1-6月相加的数值。

季度企业所得税的会计分录：

按月(季)预缴年终汇算清缴所得税的会计处理

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录：

借：所得税

贷：应交税金——应交企业所得税

借：应交税金——应交企业所得税

贷：银行存款

2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额，编制会计分录：

借：所得税

贷：应交税金——应交企业所得税

3、根据税法规定，乡镇企业经税务机关审核批准，准予在应缴纳所得税额中扣除10%作为补助社会性支出。计提"补助社会性支出"时，编制会计分录：

借：应交税金——应交企业所得税

贷：其他应交款——补助社会性支出

非乡镇企业不需要作该项会计处理。

4、缴纳年终汇算应缴税款时，编制会计分录：

借：应交税金——应交企业所得税

贷：银行存款

5、年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，其差额为多缴所得税额，在未退还多缴税款时，编制会计分录：

借：其他应收款——应收多缴所得税款

贷：所得税

经税务机关审核批准退还多缴税款时，编制会计分录：

借：银行存款

贷：其他应收款——应收多缴所得税款

对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税时，在下年度编制会计分录：

借：所得税

贷：其他应收款——应收多缴所得税款

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