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关于税务的实操处理是作为会计人员经常会接触到的，因此关于税务的一些知识内容财务人员是需要全面学习掌握的，那么对于进行进项税留抵会计分录大家知道该怎么写分录吗?下文是小编整理的相关的解答，对此不清楚的小伙伴一起来看看下文的内容吧，希望通过学习可以对大家有所帮助。

关于税务的实操处理是作为会计人员经常会接触到的，因此关于税务的一些知识内容财务人员是需要全面学习掌握的，那么对于进行进项税留抵会计分录大家知道该怎么写分录吗?下文是小编整理的相关的解答，对此不清楚的小伙伴一起来看看下文的内容吧，希望通过学习可以对大家有所帮助。

进项税留抵的账务处理流程

有留抵税额，本月多交的增值税：

借：应交税金-未交增值税

贷：应交税金-应交增值税(转出多交增值税)

有应交未交增值税：

借：应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税金-未交增值税

进项税额不足抵扣的税务处理——形成留抵税额

当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

纳税人在计算应纳税额时，如果出现当期销项税额小于当期进项税额，不足抵扣的部分(即留抵税额)，可以结转下期继续抵扣;

原增值税一般纳税人兼有销售服务、无形资产或者不动产的，截止到纳入“营改增”试点之日前的增值税期末留抵税额，不得从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣。

增值税报表中上期留抵税额是什么意思

留抵税额是你可以在下月继续抵扣的，当期报表就是你当期的累计留抵税额，你只要把销项税，进项税和进项税转出数据填进去它自动就会计算了，没有的项目就不要填。纸质报表的话减一下就好了

本期应缴税额=上期留抵税额(负数)+本期销项税-本期进项税+本期进项税转出

正数就是需要缴纳的金额，负数就是可以继续下月留抵的金额，不需要缴税

账务上，借方表示留抵，贷方表示需缴纳，应交增值税(转出未交增值税)的余额应与报表一致。

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