用户注册

增值税前面小编也介绍过几篇相关的内容，今天小编就来给大家介绍一下什么是增值税销项税额和进项税额。具体的内容，小编已经在下文整理好了。想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧，希望小编的分享可以帮助到大家!如果在学习过程中有什么问题可以咨询我们的在线答疑老师为您答疑解惑哦~

增值税前面小编也介绍过几篇相关的内容，今天小编就来给大家介绍一下什么是增值税销项税额和进项税额。具体的内容，小编已经在下文整理好了。想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧，希望小编的分享可以帮助到大家!如果在学习过程中有什么问题可以咨询我们的在线答疑老师为您答疑解惑哦~

什么是增值税销项税额和进项税额：

增值税销项税额和是指增值税纳税人销售货物和应交税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额。增值税进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。

销项税额和进项税额计算公式：当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，当期销项税额=销售额(不含税)×税率，进项税额=所购货物或应税劳务的买价×税率。

不得从销项税额中抵扣的进项税额指的是企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后，在计算应缴税额时，不得在销项增值税中应减去的进项增值税额。

增值税账务处理

发生销售时

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

购进原材料时

借：原材料

应交税费-应交增值税-进项税额

贷：银行存款(或应付账款)

当月有进项税额转出

借：在建工程(或固定资产、应付福利费等)

贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出

月末结转

余额在贷方(销项税额-进项税额+进项税额转出)

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

次月交纳时:

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

增值税经计算为多交

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

收到退库时(抵减以后期间应交增值税的，无需编制会计分录)：

借：银行存款

贷：应交税费-未交增值税

月末增值税经计算为期末留抵税额的(余额在借方)，暂时就不用缴税，也无需进行会计处理，待以后实现销项税额大于留抵数时(也就是以后月份)再纳税。

限时免费观看增值税课程

18个税种申报表及填表说明

相关阅读：

增值税销项税额抵减会计分录如何做

增值税销项税额抵减与进项税额的区别