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所得税的处理在企业中是很常见的税务处理。大家能想起来所得税费用包括哪些科目吗?很多小伙伴在学习过程中对这方面的内容掌握的不很牢固。那么不妨跟随小编一起往下看看吧!希望小编的分享可以帮助到大家掌握这些相关的知识。如果在学习过程中有什么疑问可以扫描右方二维码查看更多财会知识。

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所得税费用包括哪些科目：

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所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税，属于损益类科目，一般不设置明细科目。

当期所得税费用=当期应交所得税+递延所得税费用。

递延所得税费用= (期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)，其中不考虑所有者权益影响的递延所得税资产、负债。

所得税费用计算公式：

所得税费用=当期所得税+递延所得税(费用)

(一)当期所得税的计算

当期所得税即为当期应交所得税。

应交所得税=应纳税所得额×企业所得税税率

=(税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额)×企业所得税税率

(二)递延所得税的计算

递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。

递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额

递延所得税资产发生额为正数(增加)，记入借方。递延所得税资产发生额为负数(减去)，记入贷方。

递延所得税负债发生额=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额

递延所得税负债发生额为正(增加)数，记入贷方。递延所得税负债发生额为负数(减少)，记入借方。

递延所得税费用=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)

借：所得税费用

递延所得税资产(或贷方)

贷：应交税费——应交所得税

递延所得税负债(或借方)