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计提所得税费用会计分录

发布时间:2021-03-31 16:29来源:会计教练

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所得税的费用是作为财务人员必须要掌握的内容,基本都是在规定的时间内进行缴纳,在对于这个计提所得税费用的会计分录内容,那么计提所得税费用会计分录,在对于这个相关的知识内容,小编已经在下文中整理了相关的知识内容,想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧,希望可以帮助到大家哦,更多的内容可以加入到我们的会计交流群哦。

所得税的费用是作为财务人员必须要掌握的内容,基本都是在规定的时间内进行缴纳,在对于这个计提所得税费用的会计分录内容,那么计提所得税费用会计分录,在对于这个相关的知识内容,小编已经在下文中整理了相关的知识内容,想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧,希望可以帮助到大家哦,更多的内容可以加入到我们的会计交流群哦。

计提所得税费用会计分录

计提所得税费用会计分录

所得税费用分为当期所得税费用和递延所得税费用。

计提当期所得税费用会计分录

借:所得税费用

贷:应交税费——应交所得税

当期所得税费用计算公式:

当期所得税费用=当期应纳税所得额×当期适用所得税税率

当期应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

计提递延所得税费用会计分录

借:所得税费用

贷:递延所得税负债

借:递延所得税资产

贷:所得税费用

递延所得税费用计算公式:

递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税负债的减少+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税资产的增加

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用

期末将所得税费用结转入本年利润科目会计分录:

借:本年利润

贷:所得税费用

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