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股权转让税务筹划方案及案例分析!本文主要为大家介绍一下股权转让税务筹划方案及案例分析，感兴趣的朋友一定不要错过哦，希望通过阅读本文您能够有所收获!

股权转让税务筹划方案及案例分析!本文主要为大家介绍一下股权转让税务筹划方案及案例分析，感兴趣的朋友一定不要错过哦，希望通过阅读本文您能够有所收获!

假定A公司投资M公司的初始投资成本为6000万元，占M公司股份的60%，B公司出资4000万元占M公司的40%股份， A公司准备将其持有股份全部转让给自然人C。自然人C持有N公司股权。截止股权转让前，M公司的未分配利润为5000万元，盈余公积为5000万元。2009年A公司将其股份作价13000万元全部转让给自然人C。

A公司转让方案有以下九种：

第一种方案：直接转让股权。A公司股权转让所得=13000-6000=7000万元。应缴企业所得税=7000万×25%=1750(万元)，A公司在M公司享有的未分配利润、盈余公积份额不能直接扣减。

第二种方案：先分红后转让。M公司先分红，A公司根据持股比例可以分得5000×60%=3000(万元)，分红后A公司股权转让收入是13000万元-3000万元=10000(万元)。A公司分得股息红利3000万元免税，股权转让所得=10000-6000=4000(万元)，股权转让所得缴纳企业所得税=4000×25%=1000(万元)，比较起第一种方案来，少缴税750万元。

第三种方案：先分红，然后盈余公积转增资本，再转让。M公司先分红，分红后A公司股权转让收入是10000万元，由于盈余公积无法分红，可以采取盈余公积转增资本的方式，增加股权的计税基础从而降低税负。《公司法》167条规定，分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。因此M公司的盈余公积5000万元，恰恰是注册资本1亿元的50%。《公司法》169条规定，法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的百分之二十五。因此，M公司可以2500万元盈余公积转增资本，转股后公司的注册资本增加至1.25亿元，其中A公司的投资成本变为6000+2500×60%=7500(万元)

因此，A公司股权转让所得=10000-7500=2500(万元)，应缴企业所得税=2500×25%=625(万元)，比较起第一种方案来，少缴税1075万元，比较起第二种方案，少缴税375万元。

第四种方案：先撤资，后增资。A公司和B公司达成协议，按照《公司法》的规定先从M公司撤出60%的出资，获得13000万的补偿，然后再由自然人C和M公司签订增资协议，规定由C出资13000元，占M公司60%的股权。按照国家税务总局2011年第34号公告，A公司获得的13000万元补偿，其中6000万元算投资资本的收回，不交企业所得税，按撤资比例60%应享有的M公司盈余公积和未分配利润的份额(5000+5000)*60%=6000万应确认为股息所得，不缴纳企业所得税，其余部分13000-6000-6000=1000应确认为股权转让所得，应交企业所得税1000*25%=250万元。而C的出资行为除了增资印花税外不涉及其他税种。

第五种方案：清算性股利(第三种方案的极端化)。

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第六种方案：延迟纳税义务时间。

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第七种方案：以股权进行投资。

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第八种方案：股权收购/股权置换。

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第九种方案：企业分立→企业合并→分配利润。

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篇幅有限，小编就为大家简单的介绍到这了，具体的内容请咨询我们的老师，如果您还有什么不懂的地方，欢迎咨询右方的在线客服，我们将有会计教练的名师为您详细的解答!还可以获取会计培训课程免费试听的权限!