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国家现在对于税款，很多因为疫情的原因都降低了税率，或者减免税款，在进行缴纳税款的时候，对这个一些税款都是需要先计算好的，就算是减免税款也需要进行计算的，那么缴纳所得税的会计分录怎么做，在对于这个相关的知识内容，想要学习和了解的小伙伴们一起来看看来看看下文吧，希望可以帮助到大家哦。

国家现在对于税款，很多因为疫情的原因都降低了税率，或者减免税款，在进行缴纳税款的时候，对这个一些税款都是需要先计算好的，就算是减免税款也需要进行计算的，那么缴纳所得税的会计分录怎么做，在对于这个相关的知识内容，想要学习和了解的小伙伴们一起来看看来看看下文吧，希望可以帮助到大家哦。

计提企业所得税的会计分录:

根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(a一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

按月或按季计提

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

按季缴纳所得税

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

缴纳税款:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

补缴税款损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额

借:应交税费-应交企业所得税

贷:以前年度损益调

留抵损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

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