用户注册

增值税的缴纳一般都是这个月缴纳上月的增值税，在进行缴纳的时候肯定会有一类是一般纳税人的缴纳还有小规模纳税人的缴纳的，那么本月缴纳上月增值税如何做会计分录，具体的内容，小编已经在下文中整理了相关的知识内容，想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧，希望可以帮助到大家哦，更多的内容可以加入到我们的会计交流群哦。

增值税的缴纳一般都是这个月缴纳上月的增值税，在进行缴纳的时候肯定会有一类是一般纳税人的缴纳还有小规模纳税人的缴纳的，那么本月缴纳上月增值税如何做会计分录，具体的内容，小编已经在下文中整理了相关的知识内容，想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧，希望可以帮助到大家哦，更多的内容可以加入到我们的会计交流群哦。

一般纳税人上月月末时：

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——未交增值税

本月缴纳上月增值税时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

小规模纳税人本月交上月增值税时：

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

期末增值税结转会计分录

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——应交增值税(进项税)

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

处理销项税额时做相反分录即可

增值税含义

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，实行价外税，由消费者负担，有增值才征税，没增值不征税。征收范围一般是销售(包括进口)货物，提供加工及修理修配劳务。

增值税基本计算公式

1、一般纳税人

应纳税额=当期销项税额-当期可以抵扣的进项税额-上期留抵的进项税额

销项税额=不含税销售额*适用税率

不含税销售额=含税销售额/(1+增值税税率)

2、小规模纳税人

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷(1+征收率)

点击免费试听小白上岗零基础必备课程

快来领取12个行业税务账务处理资料包

热门阅读：

资源税会计分录

公司缴纳社保的会计分录是什么