想必大家都知道增值税是最常见的一个税种，未交增值税属于应交增值税的二级明细科目，这个科目平时专门用来核算多缴或者未缴增值税的。接下来就让小编来给大家介绍一下未交增值税会计分录该怎么做。希望可以帮助到大家。对这方便不懂小伙伴赶快来学习吧!
想必大家都知道增值税是最常见的一个税种，未交增值税属于应交增值税的二级明细科目，这个科目平时专门用来核算多缴或者未缴增值税的。接下来就让小编来给大家介绍一下未交增值税会计分录该怎么做。希望可以帮助到大家。对这方便不懂小伙伴赶快来学习吧!
(1)月份终了，企业应将当月发生的应缴增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费——未交增值税
(2)月份终了，企业应将当月多缴的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
(3)月份终了，企业根据一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额自“应交税费——预缴增值税”科目转入“应交税费——未交增值税”科目。
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——预缴增值税
(4)企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
(5)用进项留抵税额抵减增值税欠税的问题
①对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。
②按增值税欠税税额与期末留抵税额中较小的数字红字借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。
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