用户注册

出口退税作为出口企业常见的财务工作，在财务人员进行实际操作的过程中经常会出现一些突发情况，如果不能够将出口退税相关的会计知识理解完全很难顺利解决。下文对出口退税销项税额大于进项税额怎么处理这一问题进行了解答，对此还不太了解的小伙伴们快来看一下吧!

出口退税作为出口企业常见的财务工作，在财务人员进行实际操作的过程中经常会出现一些突发情况，如果不能够将出口退税相关的会计知识理解完全很难顺利解决。下文对出口退税销项税额大于进项税额怎么处理这一问题进行了解答，对此还不太了解的小伙伴们快来看一下吧!

出口退税销项税额大于进项怎么处理?

按照现行会计制度的规定:

生产企业免抵退税的会计核算主要涉及到应交税费-应交增值税和应收补贴款-出口退税等科目.

其会计处理如下:

(1)货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额做如下会计处理:

借:应收账款(或银行存款等)

贷:主营业务收入(或其他业务收入等)

(2)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵退税不予免征和抵扣税额做如下会计处理:

借:主营业务成本

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

(3)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的应退税额做如下会计处理:

借:应收补贴款-出口退税

贷:应交税费-应交增值税(出口退税)

出口退税进项税和销项税有什么关系?

对于出口退税的交易,目前执行免抵退政策,退的是进项税,不计算销项税;只计算与进项税有关的应退税额和出口退税不得免征抵扣和退税的金额.

举例:假设退税率为13%,出口商品100元,取得增值税专用发票(不含税价100+增值税进项税17):

(1).出口收入100元;

(2).应退税额=100*13%=13元;

(3).出口退税不得免征抵扣和退税的金额=100*4%=4元,做进项税转出计入主营业务成本.

点这里，限时0元学出口退税课程

增值税差额征收实务处理资料，限时免费领

相关阅读：

外贸企业出口退税千万不能忽略这4个时间点!

出口退税增值税的会计分录怎么做