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公司的财务人员在核算增值税的时候，是会设置出应交增值税和未交增值税这两个明细科目的，那么在期末的时候怎么结转增值税呢?具体的账务流程是什么呢?下文小编根据结转增值税的账务处理这个知识点，为大家做出详细的讲解，希望对大家工作有所帮助!

公司的财务人员在核算增值税的时候，是会设置出应交增值税和未交增值税这两个明细科目的，那么在期末的时候怎么结转增值税呢?具体的账务流程是什么呢?下文小编根据结转增值税的账务处理这个知识点，为大家做出详细的讲解，希望对大家工作有所帮助!

期末增值税结转会计分录怎么做

1、企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:

借：应交税金——应交增值税(转出未交增值税

贷：应交税金——未交增值税

2、将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:

借：应交税金——未交增值税

贷：应交税金——应交增值税(转出多交增值税

3、当月上交本月增值税时:

借：应交税金——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

4、当月上交上月应交未交的增值税:

借：应交税金——未交增值税

贷：银行存款

5、“应交税金——应交增值税”科目的期末借方余额:反映尚未抵扣的增值税。

“应交税金——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税;贷方余额，反映未交的增值税。

进项税额和销项税额是什么意思

进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，负担的增值税额。可用以下公式计算：

进项税额=(外购原料、燃料、动力)×税率。

可将进项税额理解为已经支付的钱，编制分录时，记在借方。

销项税额，是指增值税纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额。

计算销项税额时，可通过以下方法：

销项税额=(不含税)销售额×税率

销项税额=(含税)销售额/(1+税率)×税率

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