在财务人员做账的时候对暂估成本的业务不太熟悉,但是这项业务是是财务人员必须要回的。因此,接下来本文就为各位财务人员分享暂估成本的会计分录怎么做?如你对此问题存有疑问的话,那么赶紧来看看本文吧,希望小编的分享能够帮助到大家!有什么不懂的也可以咨询我们的在线客服老师为您答疑解惑。
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1.暂估入库
借:原材料(暂估金额)
贷:应付账款——暂估/无票(XX供应商)(暂估金额)
必须注意的是,因未取得增值税发票的,不能申报抵扣增值税进项税额。
因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。
2. 暂估回冲
按照规定,暂估入库要在次月月初红字冲回,但在实际工作当中,如果当月发票还是没有收到,月初冲回月末再次暂估,会无形中加大工作量,一般是在收到发票时再冲回。
(1)红字冲回暂估入库
借:原材料(原暂估金额,红字)
贷:应付账款——暂估/无票XX供应商(原暂估金额,红字)
(2)收到发票,做入库处理
借:原材料(发票不含税金额)
应交税费——应交增值税(进项税额)(税额)
贷:应付账款——XX供应商 (发票含税金额)
暂估成本:购进的物品已入库,但是结算用的发票等手续没有到,为了账实相符,库存商品先入上账,此时计入的账目就是暂估成本。待以后月份发票收到后,将原先入账分录用红字原笔重回,再按发票重新做一回购进。
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