大家对于企业所得税了解多少呢?关于应交所得税又了解多少呢?小编今天来带大家一起温故知新，重新学习关于应交所得税的相关账务处理，小编已经为您准备好了相关的文章内容，想要继续了解的请接着阅读吧，具体内容在下文计算本月应交所得税分录如何做。
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1、计提时：
借：所得税费用，
贷：应交税费-应交企业所得税。
2、上缴时：
借：应交税费-应交企业所得税，
贷：银行存款。
3、结转时：
借：本年利润，
贷：所得税费用。
企业所得税一般都是季末计提，次月15日前申报缴纳，年底结转。每个季度(月度)计算公式如下：
应纳税所得额=利润总额+特定业务计算的应纳税所得额-不征税收入-免税收入、减计收入、所得减免等优惠金额-固定资产加速折旧(扣除)调减额-弥补以前年度亏损。
当期应纳所得税额=应纳税所得额*适用税率。
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