有的企业在去年缴纳税款是漏缴或者忘记缴纳等等一些原因，除了需要缴齐税款之外还有需要进行支付滞纳金，那么缴纳上年度企业所得税会计分录怎么写，在对于这个相关的知识内容，小编已经在下文中整理好了，想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧，希望可以帮助到大家哦。
有的企业在去年缴纳税款是漏缴或者忘记缴纳等等一些原因，除了需要缴齐税款之外还有需要进行支付滞纳金，那么缴纳上年度企业所得税会计分录怎么写，在对于这个相关的知识内容，小编已经在下文中整理好了，想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧，希望可以帮助到大家哦。
交纳上年所得税如何写会计分录，根据5月31日前汇算清缴， 全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额，分录三步骤。
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交企业所得税
借： 利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款
根据《国家税务总局关于修订2018年版企业所得税预缴纳税申报表部分表单及填报说明的公告》(国家税务总局公告2019年第23号)规定：“一、对《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》(A201010)、《减免所得税优惠明细表》(A201030)、《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类，2018年版)》(B100000)的表单样式和填报说明进行修订。
延伸阅读：
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