交易性金融资产在进行需要应纳税额时，就可以用递延所得税来进行，在对于这个应纳税额与会计利润出现时间性差异时，为调整核算差异，针对这个情况，那么交易性金融资产递延所得税怎么计提，在对于这个相关的递延所得税计提，具体的内容，小编已经整理在下文了，想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧，希望可以帮助到大家哦。
交易性金融资产在进行需要应纳税额时，就可以用递延所得税来进行，在对于这个应纳税额与会计利润出现时间性差异时，为调整核算差异，针对这个情况，那么交易性金融资产递延所得税怎么计提，在对于这个相关的递延所得税计提，具体的内容，小编已经整理在下文了，想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧，希望可以帮助到大家哦。
答：计税基础为历史成本,会计确认公允价值变动,但税法在处置实现这部分损益前不予确认,以公允价值上升为例,会计作如下分录:
借:交易性金融资产--公允价值变动
贷:公允价值变动损益
在核算当期你应纳税所得额时,以上公允价值变动损益应当纳税调减,同时确认递延所得税负债(资产账面大于计税基础),分拆后的所得税分录:
借:应交税费--应交所得税
贷:递延所得税负债
会计上资产账面价值小于计税基础,说明会计上当期的费用大于税务上的费用,从而会计上的利润小于税务上的应纳税所得额,所得税费用小于应交所得税,形成暂时的"资产--递延所得税资产";
会计上资产账面价值大于计税基础,说明会计上当期费用小于税务上的费用,从而会计的上利润大于税务上的应纳税所得额,所得税费用大于应交所得税,形成暂时的"负债--递延所得税负债,按平衡作用资产记忆).。
延伸阅读：
下一篇：税控系统服务费该怎么做分录
版权声明：
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品，均为本网站合法拥有版权的作品，未经本网站授权，任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用，如需转载请在文中显著位置标注“原文来源：会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿，我们不确定投稿用户享有完全著作权，根据《信息网络传播权保护条例》，如果侵犯了您的权利，我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】
扫一扫关注会计教练官方公众号，免费领取1000套财会学习知识库。
扫一扫关注微信小程序，免费看每天会计做账讲解直播课。
最新文章
热门文章
在线客服
意见反馈
