企业所得税的缴纳方式是按照季度计算税费后进行预缴，然后在年度汇算清缴后进行多退少补。因此企业所得税税费不小心交错了，也不要太过着急，按照相应规定向税务部门申请退税或补缴就可以了。下文主要整理了多交的企业所得税怎么处理的相关内容，对此不太熟悉的小伙伴们快来看一下吧!
企业所得税的缴纳方式是按照季度计算税费后进行预缴，然后在年度汇算清缴后进行多退少补。因此企业所得税税费不小心交错了，也不要太过着急，按照相应规定向税务部门申请退税或补缴就可以了。下文主要整理了多交的企业所得税怎么处理的相关内容，对此不太熟悉的小伙伴们快来看一下吧!
金额比较大，建议退税。
退税一般是在年报完成以后。需要做申请，出具当年财务报表、所得税年报表、税单复印件。
审批后，做：
借：所得税(负数)
贷：应交税费-所得税(负数)。
退回后，做：
借：银行存款
贷：应交税费-所得税。
如果不退税，而是抵下年度应缴所得税的话，也需要和税局商量好。在抵完之前就不用做凭证了。
企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。
汇算清缴和结算退税的持汇算清缴表和入库税收完税凭证。到主管税务机关领取《申请退税审批表》，如实填写后报送到主管税务机受理审批。
2、写明是由于技术性差错造成的误收退税;征收过程中形成的汇算清缴退税、结算退税、减免退税、调整政策和调整税率退税，均由县级税务机关审批。
3、由纳税人填报“退税申请书(或退税申报表)”，报基层税务机关审查核实后上报县级税务机关或主管退税的税务机关审批，然后由税收会计填开“收入退还书”送国库办理退库;对于不需要纳税人提出退税申请的，基层税务机关根据有关凭据(如所得税汇算纳税申报表、税务处理决定书、税收票证审核差错处理单等)，直接报县级税务机关审核，然后由税收会计填开“收入退还书”送国库办理退库。
延伸阅读：
上一篇：财务汇算清缴具体要做哪些工作
下一篇：结转所得税费用的会计分录
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