所得税在上年没有缴纳，需要财务人员进行缴纳上一年度的所得税费用，在进行缴纳时，在对于这个相关的会计分录内容，那么缴纳上一年度所得税会计分录，先看看上年度的所得税计入所得税费用里没，具体的内容，小编已经在下文中整理了相关的知识内容，想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧，希望可以帮助到大家哦。
所得税在上年没有缴纳，需要财务人员进行缴纳上一年度的所得税费用，在进行缴纳时，在对于这个相关的会计分录内容，那么缴纳上一年度所得税会计分录，先看看上年度的所得税计入所得税费用里没，具体的内容，小编已经在下文中整理了相关的知识内容，想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧，希望可以帮助到大家哦。
这要看这部分所得税在上年是否计入所得税费用
如果 上年已经计提，今年 ：
借： 应交税费—— 应缴所得税
贷： 银行存款
如果上年 未计提，今年：
借： 以前年度损益调整
贷： 银行存款
汇算清缴所得税会计分录
企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。
通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
调整未分配利润，分录如下：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：
借：应交税费—应交所得税
贷：以前年度损益调整
调整未分配利润，分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润
延伸阅读：
下一篇：缴纳以前年度所得税会计分录是什么
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