很多时候企业或机构为了寻求更长远的发展，占领更多的市场份额，会选择在不同地区设立分公司或者分支机构。这时财务人员总会困惑，总分机构的财务处理是总公司全权代理还是各管各的?下文整理了总分机构所得税汇算清缴实操的相关内容帮助大家掌握总分机构的汇算清缴工作!
很多时候企业或机构为了寻求更长远的发展，占领更多的市场份额，会选择在不同地区设立分公司或者分支机构。这时财务人员总会困惑，总分机构的财务处理是总公司全权代理还是各管各的?下文整理了总分机构所得税汇算清缴实操的相关内容帮助大家掌握总分机构的汇算清缴工作!
(一)总分机构分摊税款的计算
1.应补缴税款。应补缴(或应退)税款=应纳税所得额×适用税率-减免所得税额-已预缴税款
2.总机构分摊税款。总机构分摊税款=应补缴税款×50%
3.分支机构分摊税款。
(1)所有分支机构分摊税款总额=应补缴税款×50%
(2)某分支机构分摊税款=所有分支机构分摊税款总额×该分支机构分摊比例
(3)分支机构分摊比例。总机构应按照上年度分支机构营业收入(权重为0.35)、职工薪酬(权重为0.35)、资产总额(权重为0.3)三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例。除特殊情况外，分支机构分摊比例当年不作调整。具体计算公式如下：
某分支机构分摊比例=(该分支机构营业收入÷各分支机构营业收入之和)×0.35+(该分支机构职工薪酬÷各分支机构职工薪酬之和)×0.35+(该分支机构资产总额÷各分支机构资产总额之和)×0.3
(4)总机构设立独立生产经营部门，且该部门的营业收入、职工薪酬和资产总额能够独立核算，可将该部门视同一个二级分支机构，参与分支机构所得税的分摊。
(二)税款的申报及缴纳
实务中，总机构在网上纳税申报系统中完成所有表格的填写，待税务主管部门审核无误后，再进行系统上报和总机构的税款缴纳。与此同时，总机构将分摊表下发各分支机构，由分支机构按照分摊的金额在当地完成税款缴纳。
延伸阅读：
上一篇：质量赔款汇算清缴怎么填
下一篇：总分支机构所得税汇算清缴是怎样的
版权声明：
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品，均为本网站合法拥有版权的作品，未经本网站授权，任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用，如需转载请在文中显著位置标注“原文来源：会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿，我们不确定投稿用户享有完全著作权，根据《信息网络传播权保护条例》，如果侵犯了您的权利，我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】
扫一扫关注会计教练官方公众号，免费领取1000套财会学习知识库。
扫一扫关注微信小程序，免费看每天会计做账讲解直播课。
最新文章
热门文章
在线客服
意见反馈
