企业里的企业所得税在年前没有缴纳的时候需要对于这个所得税的缴纳来进行做账处理，需要计入以前年度损益科目里，那么具体的年初缴纳去年的所得税分录如何写，具体的内容，小编已经在下文中整理了相关的知识内容，想要学习和了解的小伙伴一起来看看下文吧，希望可以帮助到大家哦，更多的内容可以加入我们的会计交流群进行学习和探讨哦。
企业里的企业所得税在年前没有缴纳的时候需要对于这个所得税的缴纳来进行做账处理，需要计入以前年度损益科目里，那么具体的年初缴纳去年的所得税分录如何写，具体的内容，小编已经在下文中整理了相关的知识内容，想要学习和了解的小伙伴一起来看看下文吧，希望可以帮助到大家哦，更多的内容可以加入我们的会计交流群进行学习和探讨哦。
1、汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交企业所得
2、 缴纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款
3、 重新分配利润
借: 利润分配 - 未分配利润
贷:以前年度损益调整
4、年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:
借:应交税金 - 应交企业所得税
贷:以前年度损益调整
5、重新分配利润
借:以前年度损益调整
贷:利润分配 - 未分配利润
6、 经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款
贷:应交税金 - 应交企业所得税
7、对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:
借:所得税
贷:应交税费 -应交企业所得税 根据你这个情况,你可以做一笔红字把账冲平,也可以不用做。
延伸阅读：
上一篇：基本的会计分录形式有哪些
下一篇：缴纳上月应交税费会计分录是什么
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