相信大家都知道，企业所得税汇算清缴是对一年度企业生产经营过程中产生的费用进行处理。在进行汇算清缴过程中，财务人员经常会思考一个问题，那就是以前年度损益影响汇算清缴吗?下文对这一问题进行了详细解答，对此感兴趣的小伙伴们接着往下看吧!希望对你有帮助!
相信大家都知道，企业所得税汇算清缴是对一年度企业生产经营过程中产生的费用进行处理。在进行汇算清缴过程中，财务人员经常会思考一个问题，那就是以前年度损益影响汇算清缴吗?下文对这一问题进行了详细解答，对此感兴趣的小伙伴们接着往下看吧!希望对你有帮助!
企业所得税汇算清缴一般涉及两方面调整：一是账务调整，一是纳税调整。
账务调整只是针对会计差错所做账务处理的调整，由于应纳税所得额的计算建立在会计利润总额基础之上，而《企业所得税年度纳税申报表》及其相关附表，是按照账务调整后的结果填列的。因此，以前年度损益调整不影响所得税年度汇算清缴中的填写。只调整报告年度会计报表相关项目的数字和本年度会计报表相关项目的年初数。
《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)：对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业作出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。 企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。 亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。
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