企业在进行所得税汇算清缴的过程中，时常会发生一些特殊情况。拿工资举例，如果预提工资汇算清缴前发放怎么处理呢?下文对这一问题进行了详细解答。遇到了类似情况的小伙伴们快来仔细阅读下文作为处理这类特殊情况时的参考吧!希望这些内容能够帮助你顺利完成汇算清缴工作哦!
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根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年.
因此,对于汇算清缴工资未计提,其调整做账可以参考这个案例:
企业2017年12月计提的工资总额100万元,2018年5月31日汇算清缴之前实际发放了80万元.纳税检查有留底税额如何做会计分录?上月有留抵税额的会计分录怎么做?
1、2017年12月份计提工资的账务处理:
借:管理费用-工资100万
贷:应付职工薪酬-工资100万
2、2018年3月份发放:
借:应付职工薪酬-工资80万
贷:银行存款80万
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