企业进行汇算清缴是一个长期且繁杂的课程，其中包含了很多会计知识以及会计处理。申报表的填写也是汇算清缴重要的一部分，财务人员在填制表格的过程中往往会忽视一些细小知识。下文整理了业务招待费所得税汇算清缴怎么填写的相关内容和大家分享快来接着读下去吧!
企业进行汇算清缴是一个长期且繁杂的课程，其中包含了很多会计知识以及会计处理。申报表的填写也是汇算清缴重要的一部分，财务人员在填制表格的过程中往往会忽视一些细小知识。下文整理了业务招待费所得税汇算清缴怎么填写的相关内容和大家分享快来接着读下去吧!
企业所得税法实施条例第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。会计准则规定，业务招待费作为企业生产、经营业务的合理费用，可以据实列支。企业在企业所得税汇算清缴时，应重视业务招待费的纳税调整。
在申报时，直接找到纳税调整明细表，填写账载金额，税收金额，两个差直接做调整保存就可以了。
业务招待费可以开增值税专用发票，但不得抵扣进项税额。
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十二条 条例第十条第(一)项所称个人消费包括纳税人的交际应酬消费。修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;
(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;
(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;
(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
业务招待费汇算清缴调增的会计分录应该怎么做?企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。汇缴清算调增利润,不需要调整报表,因为税法与财务制度一定会有差异的。
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