交所得税费用就是企业的支出，支出的所得税费用需要进行计提，还有缴纳时的会计处理，那么交所得税费用分录，具体的内容，小编已经全部整理在下文了想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧，希望可以帮助到大家哦，更多的内容小编已经在下文中整理了相关的知识内容，一起来看看下文吧。
交所得税费用就是企业的支出，支出的所得税费用需要进行计提，还有缴纳时的会计处理，那么交所得税费用分录，具体的内容，小编已经全部整理在下文了想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧，希望可以帮助到大家哦，更多的内容小编已经在下文中整理了相关的知识内容，一起来看看下文吧。
计提时
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
缴纳时
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款/现金
月末结转
借：本年利润
贷：所得税费用
应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。
计算公式为：
应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
应交所得税=应纳税所得额×所得税税率
递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。
递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额
递延所得税资产发生额为正数(增加)，记入借方。递延所得税资产发生额为负数(减去)，记入贷方。
递延所得税负债发生额=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额
递延所得税负债发生额为正(增加)数，记入贷方。递延所得税负债发生额为负数(减少)，记入借方。
递延所得税费用=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)
延伸阅读：
上一篇：交当月增值税分录是什么
下一篇：所得税费用的确认及会计分录处理
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