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餐费进项税额转出分录怎么做

发布时间:2021-03-18 11:56来源:会计教练

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餐费在有的大酒店里吃饭就需要进行缴纳税,在缴纳税款时,除了个人缴纳的还需要进行税额转出,在进行这个处理时,更多的餐费相关内容,小编已经全部整理在下文了,想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧,希望下文的分享可以帮助到大家哦,更多的内容可以加入我们会计交流群进行学习和探讨吧。

餐费在有的大酒店里吃饭就需要进行缴纳税,在缴纳税款时,除了个人缴纳的还需要进行税额转出,那么餐费进项税额转出分录怎么做,在进行这个处理时,更多的餐费相关内容,小编已经全部整理在下文了,想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧,希望下文的分享可以帮助到大家哦,更多的内容可以加入我们会计交流群进行学习和探讨吧。

餐费进项税额转出分录怎么做

餐费进项税额转出分录怎么做?

转出的计入福利费中。首先补提福利费:

借:管理费用(销售费用、生产成本等)-福利费

贷:应付职工薪酬-非货币性福利

然后进项转出:

借:应付职工薪酬-非货币性福利

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)金额就是转出的进项税额。

收到虚开发票进项税额转出怎么做分录?

收到虚开发票进项税额转出,不同情况的账务处理也不一样,具体如下:

货物用于集体福利和个人消费的账务处理:

借:应付职工薪酬-职工福利费

贷:原材料

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

2. 货物发生非正常损失的账务处理:

借:待处理财产损溢-待处理流动资产损失

贷:库存商品

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

3. 在产品、产成品发生非正常损失的账务处理:

借:待处理财产损溢-待处理流动资产损失

贷:在产品

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

4. 纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目的账务处理:

借:管理费用

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

购进固定资产。

用于非应税项目的购进货物或者应税劳务。

用于免税项目的购进货物或者应税劳务。

用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。

非正常损失的购进货物。

非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。

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