用户注册

企业在进行所得税汇算清缴的过程中，职工薪酬的税务处理是很重要的也是相对较难的。为了帮助大家完成职工薪酬的汇算清缴工作，下文整理了汇算清缴职工薪酬支出怎么填列的相关内容分享给大家，正在处理这部分业务的小伙伴们快来一起看一下吧!希望能够帮助到你哦!

企业在进行所得税汇算清缴的过程中，职工薪酬的税务处理是很重要的也是相对较难的。为了帮助大家完成职工薪酬的汇算清缴工作，下文整理了汇算清缴职工薪酬支出怎么填列的相关内容分享给大家，正在处理这部分业务的小伙伴们快来一起看一下吧!希望能够帮助到你哦!

企业所得税汇算清缴工资薪金支出怎么填

A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表第1行“一、工资薪金支出”：填报纳税人本年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下：

(1)第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。

(2)第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额(实际发放的工资薪金)。

(3)第5列“税收金额”：填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额，按照第1列和第2列分析填报。

(4)第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。

同时注意：之前计提的在汇算清缴前发的可以计入实际发生金额。根据国家税务总局《关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)第二项规定，企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。

汇算清缴在哪里申报

1、登陆当地的税务电子局，有CA证书的企业，可以直接用CA证书登录;

2、点击申报缴税，找到年度企业所得税，点击申报;

3、根据企业实际情况，对申报表进行选择和填写数据;

4、申报表填写完毕，确认无误后，用CA进行签名，输入密码，提交;

5、提交完成后，会有申报成功的回执，再点击缴款，即完成年度企业所得税的申报。

所得税汇算清缴，其实就是上年度所得税清算的一个过程。每年5月31日前需向税务机关提交。

所得税汇算清缴方法：整理账本和报表、查补未入账收入、及时付款费用、费用扣除、核对税款、填写申报表、企业的汇算清缴纳税申报。

限时0元学企业所得税汇算清缴

福利：限时免费领取企业2021汇缴疑点解析资料包!

延伸阅读：

所得税汇算清缴退税会计分录如何处理

汇算清缴多退少补!补交税款，会计如何做账?