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发票是企业进行汇算清缴时的扣除凭证，因此财务人员要做好相关的保存工作。下文整理了材料费无发票汇算清缴怎么调增的相关会计内容，对这方面还不太熟悉的朋友们快来一起学习一下吧!想要和更多小伙伴进行专业交流还可以扫描下方二维码加入会计实操交流群哦!

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材料费无发票汇算清缴调增

如果在汇算清缴时未取得发票,但是后期可以取得发票的情况,可以暂时做纳税调增,取得发票后,在第二年的汇算清缴中做纳税调减.这样就不损失了.也可以和汇算清缴的鉴证人员讲清楚,约定后期补充发票.本次也可以不调整.但是如果后期没有如期补充发票,将来会有纳税风险.

汇算清缴调增收入部分,不用做分录;

汇算清缴补交增值税金额的分录

借:以前年度损益调整

贷:应交税费---应交所得税

借:利润分配---未分配利润

贷:以前年度损益调整

关于汇算清缴中纳税调整项目

每年进行企业所得税汇算清缴时,需要注意有可能进行调整的项目包括以下部分(不一定非常全):

三项经费的计提(职工福利费、工会经费、教育费附加)

营业外支出(捐赠、罚金、罚息)

业外招待费、广告费

税金(增值税不允许税前扣除,代缴的个人所得税不允许税前扣除)

白条做帐部分,需要自行挑出来.

固定资产折旧(不符合税法部分,如加速折旧或者计提比例高出税法规定)

无形资产摊销、低值易耗品摊销(这两项一般不会出现问题吧)

收到的补贴款,有的不需要纳税的,做调减,要的需要纳税的做调增.

调整没有具体公式.只按照税法规定的比例进行计算就行了,超出部分进行调整,没有超出的,据实扣除.

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延伸阅读：

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