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代扣代缴营业税及附加要怎么做账，我们很多人对这个问题都不是很了解，如果忘记缴纳了会有什么后果?其实附加税是不需要缴纳的，新政策的规定对这个是免受的。其它的各项税款都是需要缴纳的，具体的操作可以看看下文!

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代扣代缴

城乡居民社会养老保险保费代扣代缴是一种全新的缴费方式,由村、社区组织缴费人员签订保费代扣代缴协议书,缴费人通过经办银行区,镇营业网点在自己银行卡(社保卡)上按认定的缴费档次存入当年保费,经办银行实施保费批量扣款,实现个人保费代扣代缴.

依据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)第六条规定:中华人民共和国境外(以下称境外)单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,以购买方为增值税扣缴义务人;第十二条规定, 在境内销售服务、无形资产或者不动产,是指:(一)服务(租赁不动产除外)或者无形资产(自然资源使用权除外)的销售方或者购买方在境内.

同时,财税〔2016〕36号第十三条规定:下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产:(一)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务.

因此,当房地产企业购买境外设计服务且设计方案是服务境内项目的,房地产企业有义务代扣代缴增值税及其附加税费,增值税税率为6%.

房地产公司取得代扣代缴增值税完税凭证可以作为进项税抵扣增值税销项税额,但是以完税凭证抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票.如果资料不全,则其进项税额不得从销项税额中抵扣.

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