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企业所得税汇算清缴结束后，依据多退少补的原则，在有多余税款的情况下，企业是可以申请退税的。下文整理了汇算清缴退税相关的会计知识，详细的对所得税汇算清缴退税怎么做会计分录这一问题进行了解答，正在处理这部分业务的小伙伴们可以看一下本文作为参考哦!希望对你有帮助。

企业所得税汇算清缴结束后，依据多退少补的原则，在有多余税款的情况下，企业是可以申请退税的。下文整理了汇算清缴退税相关的会计知识，详细的对所得税汇算清缴退税怎么做会计分录这一问题进行了解答，正在处理这部分业务的小伙伴们可以看一下本文作为参考哦!希望对你有帮助。

所得税汇算清缴退税会计分录怎么做

根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季 按月(季)预缴(一般是分季度预缴)

年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税费--应交企业所得税

缴纳季度所得税时：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

重新分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款).

对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税

贷：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

免税企业也要做分录：

借：所得税中国

贷：应交税费--应交所得税

借：应交税费--应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税。

所得税的汇算清缴流程是什么

第一步：将企业填写的年度企业所得税纳税申报表及附表，与企业的利润表、总账、明细账进行核对，审核账账、账表是否一致;

第二步：针对企业年度纳税申报表主表中“纳税调整事项明细表”进行重点审核，审核是以其所涉及的会计科目逐项进行，编制审核底稿;

第三步：将审核结果与委托方交换意见，根据交换意见的结果决定出具何种报告，是年度企业所得税汇算清缴鉴证报告还是咨询报告，若是鉴证报告，其报告意见类型：无保留意见鉴定报告、保留意见鉴定报告、否定意见鉴定报告、无法表明意见鉴定报告。

相信在看完文章后，大家一定都对所得税汇算清缴退税怎么做会计分录有了大致的了解。希望小伙伴们能够学以致用，将其灵活的运用在日常工作去。如果你想要和更多会计行业的小伙伴进行专业交流，就赶快扫描下方二维码加入会计实操交流群吧!期待你的加入哦!