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企业所得税汇算清缴本身就是一件非常繁琐的业务，如果再遇上一些特殊情况，就会更加复杂。下文整理了未计提费用汇算清缴如何调整的相关内容和大家分享。如果想要获取更多会计资讯，和同行业的小伙伴们进行专业交流，那就扫描下方二维码加入会计实操交流群吧!

企业所得税汇算清缴本身就是一件非常繁琐的业务，如果再遇上一些特殊情况，就会更加复杂。下文整理了未计提费用汇算清缴如何调整的相关内容和大家分享。如果想要获取更多会计资讯，和同行业的小伙伴们进行专业交流，那就扫描下方二维码加入会计实操交流群吧!

未计提的费用汇算清缴怎样调整?

可以通过以前年度损益调整科目来进行处理。

比如所得税

借：以前年度损益调整 所得税金额

贷：应交税费-所得税 所得税金额

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

然后，补缴税费

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

汇算清缴程序

1、填写纳税申报表并附送相关材料

纳税人于年度终了后45日内以财务报表为基础，自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表及其附表(包括纳税调整项目表、减免项目表、联营企业分利、股息收入纳税表等等)，向主管税务机关办理年度纳税申报。

2、税务机关受理申请，并审核所报送材料

3、主动纠正申报错误

纳税人于年度终了后45日内办理了年度纳税申报后，如果发现申报出现了错误，根据法律相关规定：纳税人办理年度所得税申报后，在汇缴期内税务机关检查之前自行检查发现申报不实的，填报《企业所得税自查申报表》向税务机关主动申报纠正错误，税务机关据此调整其全年应纳所得税额及应补、应退税额。

4、结清税款

纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额，年度终了后4个月内清缴税款。

5、办理延期缴纳税款申请

水、火、风、雷、海潮、地震等人力不可抗拒的自然灾害，或者可供纳税的现金、支票以及其他财产等遭遇偷盗、抢劫等意外事故，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的。

税务机关将在自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定;若不被批准，从缴纳税款期限届满之日起纳税人将被加收滞纳金。

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