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企业所得税是按照年度计算然后按月度或季度预交的，因此在对所得税汇算清缴结束后，时常会出现多交税费或者应补税费的情况。依照多退少补原则，多交税款的公司可以申请退税，下文整理了与汇算清缴退税怎样进行账务处理有关的内容和大家分享，正在处理这部分业务的小伙伴们可以看一下本文作为参考!

企业所得税是按照年度计算然后按月度或季度预交的，因此在对所得税汇算清缴结束后，时常会出现多交税费或者应补税费的情况。依照多退少补原则，多交税款的公司可以申请退税，下文整理了与汇算清缴退税怎样进行账务处理有关的内容和大家分享，正在处理这部分业务的小伙伴们可以看一下本文作为参考!

汇算清缴退税账务处理

根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季 按月(季)预缴(一般是分季度预缴)

年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税费--应交企业所得税

缴纳季度所得税时：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

重新分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款).

对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税

贷：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

免税企业也要做分录：

借：所得税中国

贷：应交税费--应交所得税

借：应交税费--应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税。

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