企业所得税汇算清缴是一个长期的过程，涉及到各种费用的税务处理，因此企业财务人员在处理这部分业务时，需要多加注意。下文整理了汇算清缴调减所得税分录怎么写的相关内容和大家分享。如果想要和更多会计行业的小伙伴进行交流，那就扫描下方二维码加入会计实操交流群吧!
企业所得税汇算清缴是一个长期的过程，涉及到各种费用的税务处理，因此企业财务人员在处理这部分业务时，需要多加注意。下文整理了汇算清缴调减所得税分录怎么写的相关内容和大家分享。如果想要和更多会计行业的小伙伴进行交流，那就扫描下方二维码加入会计实操交流群吧!
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业所得税实行按月/季预缴，按年计算。对于企业所得税年终汇算清缴调整的会计分录，具体如下：
1.按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税费用
贷：应交税费--应交所得税
2. 缴纳季度所得税时：
借：应交税费--应交所得税
贷：银行存款
3.跨年5月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--应交所得税
4.缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税费--应交所得税
贷：银行存款
5. 重新分配利润
借： 利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税费-应交所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷：以前年度损益调整
7.重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
8.经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款
贷：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
延伸阅读：
上一篇：汇算清缴怎么调减收入
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