企业所得税汇算清缴结束后,根据公司的实际情况会涉及到补税或者退税的财务处理。那你知道汇算清缴所得税的会计分录怎么编制吗?现在不知道也没关系,下文整理了与汇算清缴税费分录怎么写的相关内容和大家分享,希望能够帮助大家解决问题,更顺利的完成汇算清缴工作。
企业所得税汇算清缴结束后,根据公司的实际情况会涉及到补税或者退税的财务处理。那你知道汇算清缴所得税的会计分录怎么编制吗?现在不知道也没关系,下文整理了与汇算清缴税费分录怎么写的相关内容和大家分享,希望能够帮助大家解决问题,更顺利的完成汇算清缴工作。
应补缴税额的,
借:以前年度损益调整
贷:应交税费—应交所得税
缴纳税款时,
借:应交税费—应交所得税
贷:银行存款
调整未分配利润,
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
多缴税额的,
借:应交税费—应交所得税
贷:以前年度损益调整
调整未分配利润,
借:以前年度损益调整
贷:利润分配—未分配利润
所得税汇算清缴,其实就是上年度所得税清算的一个过程。每年5月31日前需向税务机关提交。
所得税汇算清缴方法:整理账本和报表、查补未入账收入、及时付款费用、费用扣除、核对税款、填写申报表、企业的汇算清缴纳税申报。
企业所得税汇算清缴时间:
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。
企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。
企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起六十日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
企业注销的,应当在办理注销登记前,就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。
延伸阅读:
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