企业进行汇算清缴的过程中，会出现大大小小的问题。而“汇算清缴所得税出现负数怎么办”这个问题是很多朋友们都比较困惑的，为了帮助大家解决这个问题，小编在下文整理了汇算清缴出现负数时的详细处理办法，对这方面感兴趣的朋友们快来看一下吧!能够帮助到你就真的太好了!
企业进行汇算清缴的过程中，会出现大大小小的问题。而“汇算清缴所得税出现负数怎么办”这个问题是很多朋友们都比较困惑的，为了帮助大家解决这个问题，小编在下文整理了汇算清缴出现负数时的详细处理办法，对这方面感兴趣的朋友们快来看一下吧!能够帮助到你就真的太好了!
每个季度应纳税所得额为负，无需计算企业所得税，年度汇算清缴时，汇总全年应纳税所得额如果仍为负，无需计算企业所得税，亏损结转以后五年弥补。
如果企业汇算清缴出现负数，代表企业多缴税额，分录如下：
借：应交税费—应交所得税
贷：以前年度损益调整
调整未分配利润的分录：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润
答：一般情况下，汇算清缴中应纳税所得额出现负数的情况，说明纳税人预缴税款时多缴了，汇算清缴需要退税，或者留待以后年度用来抵减。所以，您可以申请退税，也可以不申请退税，在下一年度缴税时申请抵减。
温馨提示：预缴税款时应在年初做好计划，尽量不要出现多缴的情况。
企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。
1、补提所得税时：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应缴所得税
2、月末结转：
借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整
3、缴纳时：
借：应交税费—应缴所得税
贷：银行存款
延伸阅读：
上一篇：汇算清缴是什么意思呢
下一篇：汇算清缴是所有企业都需要的吗
版权声明：
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品，均为本网站合法拥有版权的作品，未经本网站授权，任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用，如需转载请在文中显著位置标注“原文来源：会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿，我们不确定投稿用户享有完全著作权，根据《信息网络传播权保护条例》，如果侵犯了您的权利，我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】
扫一扫关注会计教练官方公众号，免费领取1000套财会学习知识库。
扫一扫关注微信小程序，免费看每天会计做账讲解直播课。
最新文章
热门文章
在线客服
意见反馈
