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企业在进行汇算清缴时，会出现这样的情况：由于未取得发票等原因，对业务活动需要的成本进行暂估入账。这时由于成本还未真正发生，但是暂估成本已经发生，没有票据凭证时也需要进行纳税调整。下文整理了汇算清缴时暂估的调增填在哪里的相关内容，你可以看一下作为参考!

企业在进行汇算清缴时，会出现这样的情况：由于未取得发票等原因，对业务活动需要的成本进行暂估入账。这时由于成本还未真正发生，但是暂估成本已经发生，没有票据凭证时也需要进行纳税调整。下文整理了汇算清缴时暂估的调增填在哪里的相关内容，你可以看一下作为参考!

暂估纳税调增账务怎么处理

答:调增是因为材料未收到发票

所以发票是调整的依据

①暂估入账会计处理为:

借:原材料/库存商品 X

贷:应付账款-暂估应付账款 X

②供应方开具发票,冲回暂估入账会计分录:

借:原材料/库存商品 -X

贷:应付账款-暂估应付账款 -X

③依据发票金额做会计处理:

借:原材料/库存商品

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应付账款-供应方

在填写2020年季度所得税预缴申报表时,不作调整

在填写2020年年度所得税汇算申报表时,调增X

在填写2021年年度所得税汇算申报表时,需要调减X

小企业会计制度所得税汇算清缴的会计分录是什么?

答:1、按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税费--应交企业所得税

2.、缴纳季度所得税时:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

3、跨年4月3日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业

4、 缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

5、重新分配利润

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

6、年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税费--应交企业所得税-(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

7、重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

8、经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

9、对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

借:所得税

贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

10.免税企业也要做分录:

借:所得税

贷:应交税费--应交所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:资本公积

借:本年利润

贷:所得税

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