企业所得税汇算清缴结束后，依据多退少补的原则，企业可以申请多余税款退税，在税款不够时也需要进行补缴。那你知道汇算清缴时补交税款怎么处理吗?如果对此不是很清楚的话就接着往下看吧!下文整理了汇算清缴补税的账务处理，可以帮助你解决遇到的问题!
企业所得税汇算清缴结束后，依据多退少补的原则，企业可以申请多余税款退税，在税款不够时也需要进行补缴。那你知道汇算清缴时补交税款怎么处理吗?如果对此不是很清楚的话就接着往下看吧!下文整理了汇算清缴补税的账务处理，可以帮助你解决遇到的问题!
方案一、对会计报表影响重大，调整以前年度损益：
(1)汇算清缴后，补缴企业所得税
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交企业所得税
(2)缴纳企业所得税时
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款
(3)结转以前年度损益调整
借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整
(4)调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，不需要该笔分录)
借：盈余公积—法定盈余公积
盈余公积—任意盈余公积
贷：利润分配—未分配利润
若执行的是小企业会计准则用“利润分配—未分配利润”代替“以前年度损益调整”。
方案二、对会计报表影响不重大，计入当期损益：
(1)汇算清缴后，补缴企业所得税
借：所得税费用
贷：应交税费—应交企业所得税
(2)缴纳企业所得税时
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款
注：(1)如果调整了以前年度损益，在报送年报财务报表时需要同时调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”和“未分配利润”的年初数。
(2)如果计入了当年损益，财务报表的相关项目应作为本期数。
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