汇算清缴是每个公司每年都需要进行的,是对公司年度纳税工作进行审查。在企业汇算清缴结束后,企业可以按照规定申请将多缴的税费退回,相应的如果少缴税费应该进行补缴。下文整理了汇算清缴如果多缴税怎么办的相关内容,对这方面感兴趣的朋友可以来看一下哦!
汇算清缴是每个公司每年都需要进行的,是对公司年度纳税工作进行审查。在企业汇算清缴结束后,企业可以按照规定申请将多缴的税费退回,相应的如果少缴税费应该进行补缴。下文整理了汇算清缴如果多缴税怎么办的相关内容,对这方面感兴趣的朋友可以来看一下哦!
根据《企业所得税汇算清缴管理办法》第十一条规定,纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的,应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款;预缴税款超过应纳税款的,主管税务机关应及时按有关规定办理退税,或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。
也就说多交的税款可以抵减以后月度(年度)要交的所得税,本季多交了,下季就少交,在下次申报时将本期多交的税款填列在“上期已预交所得税一栏”,报表中就自动反应本期要交的税,即用上期多交税款在本期抵减。
1、汇算清缴退回所得税会计分录
借:银行存款
贷:应交税费-应交企业所得税
2、结转多交所得税做:
借:应交税费-应交企业所得税
贷:以前年度损益调整
3、同时做:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
问:企业如果多缴了所得税,在汇算清缴的时候怎么办?是退税还是抵缴下一年应缴企业所得税税款?
答:按照《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》(国税发〔2009〕79号)文件规定,纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的,应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款;预缴税款超过应纳税款的,主管税务机关应及时按有关规定办理退税,或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。
延伸阅读:
上一篇:汇算清缴前预提的成本费用怎么处理
下一篇:汇算清缴如何报税
版权声明:
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品,均为本网站合法拥有版权的作品,未经本网站授权,任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用,如需转载请在文中显著位置标注“原文来源:会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿,我们不确定投稿用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的权利,我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】