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企业每年都需要在规定时间内进行汇算清缴工作。汇算清缴结束后，有的企业可以申请退税或者将多余税款进行预缴，有的企业则需要补缴税费。下文整理了汇算清缴企业所得税退税怎样进行账务处理的相关内容，对这部分会计知识还不太了解的小伙伴可以看一下本文进行学习!

企业每年都需要在规定时间内进行汇算清缴工作。汇算清缴结束后，有的企业可以申请退税或者将多余税款进行预缴，有的企业则需要补缴税费。下文整理了汇算清缴企业所得税退税怎样进行账务处理的相关内容，对这部分会计知识还不太了解的小伙伴可以看一下本文进行学习!

汇算清缴企业所得税退税账务处理

根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季 按月(季)预缴(一般是分季度预缴)

年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税费--应交企业所得税

缴纳季度所得税时：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

重新分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款).

对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税

贷：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

免税企业也要做分录：

借：所得税中国

贷：应交税费--应交所得税

借：应交税费--应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税。

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