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企业所得税的汇算清缴是很重要的工作，企业需要按照税务部门要求在一定期限内完成企业的汇算清缴工作。那么，你知道汇算清缴企业所得税分录怎么做吗?如果你对此了解不是很清楚，那就请接着往下看吧!下文整理了与汇算清缴企业所得税相关的账务处理，希望对你有所帮助!

企业所得税的汇算清缴是很重要的工作，企业需要按照税务部门要求在一定期限内完成企业的汇算清缴工作。那么，你知道汇算清缴企业所得税分录怎么做吗?如果你对此了解不是很清楚，那就请接着往下看吧!下文整理了与汇算清缴企业所得税相关的账务处理，希望对你有所帮助!

汇算清缴所得税分录

应补缴税额的，

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

缴纳税款时，

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润，

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

多缴税额的，

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润，

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

注意事项：

如果企业使用的是小企业会计准则，那么就没有以前年度损益调整会计科目

1、缴纳企业所得税时

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

2、结转企业所得税时

借：利润分配——未分配利润

贷：应交税费——应交企业所得税

以前年度损益调整科目结转后无余额。